Аналіз торгового об'єму криптовалютної біржі в умовах глобального ринку для потреб аудиту

Дяк Олег Вікторович
аспірант кафедри аудиту, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, м. Київ, Україна, e-mail: olegd1997@gmail.com, ORCID ID: https://orcid.org/0000-0003-0249-924X

Цитувати статтю:

Дяк О. В. Аналіз торгового об'єму криптовалютної біржі в умовах глобального ринку для потреб аудиту. Науковий вісник Одеського національного економічного університету: зб. наук. праць; за ред.: В.В. Коваленко (голов. ред.). (ISSN 2409-9260). Одеса: Одеський національний економічний університет. 2024. № 11 (324). С. 23-30.

Анотація

Метою статті є дослідження аналітичних процедур в рамках аудиту криптовалютних бірж, зокрема підтвердження доходів від торгових комісій. Проаналізовано торговий обсяг вибраної криптобіржі для встановлення його відповідності загальним ринковим тенденціям. Було зібрано дані ринку криптовалют (торговий обсяг BTC, капіталізація, волатильність, середня ціна) та агреговано добові показники торгового обсягу на біржі у BTC. За допомогою регресійного аналізу побудовано модель залежності обсягу торгів від ринкових параметрів. Дослідження підтвердило відповідність доходів криптобіржі ринковим тенденціям, де найбільший вплив на обсяг торгів мав показник максимальної добової волатильності BTC. Запропонована модель спрощує аудит доходів криптобірж, дозволяючи перевіряти адекватність обсягів торгів на основі ринкових даних. Це знижує ризики помилок та підвищує ефективність процесу аудиту, забезпечуючи прозорість фінансової звітності.

Ключові слова

аудит, аналітичні процедури, криптобіржа, криптовалюти, доходи, торгові комісії, торговий обсяг, Біткоїн, волатильність, регресійна модель.

JEL classification: G120; M420; C580; DOI: https://doi.org/10.32680/2409-9260-2024-11-324-23-30

УДК: 336.7:657

Література

1. Стовпова А. С. Основні завдання і компоненти аудиту електронних грошей. URL: http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/30_2020ua/ 35.pdf. (дата звернення 28.10.2024).
2. Ozeran A., Gura N. Audit and accounting considerations on cryptoassets and related transactions. Economic Annals-XXI. 2020. Vol. 184, Issue (7-8). URL: http://ea21journal.world/ wp-content/uploads/2022/01/ea-V184-11.pdf. (дата звернення 24.10.2024).
3. Nishani Edirisinghe Vincent. Challenges when Auditing Cryptocurrencies. Current Issues in Auditing. 2020. №14(1). URL: https://publications.aaahq.org/cia/article/14/1/A46/7049/ Challenges-when-Auditing-Cryptocurrencies. (дата звернення 24.10.2024).
4. Applying IFRS Accounting by holders of crypto assets. URL: https://assets.ey.com/ content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/ifrs/ey-apply-ifrs-crypto-assets-update-october2021. pdf?download. (дата звернення 10.10.2024).
5. Crypto custody: risks and controls from an auditor’s perspective. URL: https://www.pwc. ch/en/insights/digital/crypto-custody-risks-and-controls-from-an-auditors-perspective.html. (дата звернення 12.10.2024).
6. Accounting for cryptocurrencies. URL: https://kpmg.com/ie/en/home/insights/2023/03/ accounting-for-cryptocurrencies.html. (дата звернення 22.09.2024).
7. Accounting for cryptocurrencies. URL: https://www.accaglobal.com/gb/en/student/examsupport- resources/professional-exams-study-resources/strategic-business-reporting/technicalarticles/ cryptocurrencies.html. (дата звернення 08.09.2024).
8. Auditing crypto-assets: The challenges dealing with third-party providers. URL: https://www.cpacanada.ca/en/news/accounting/audit/2021-05-12-auditing-crypto-assets. (дата звернення 05.10.2024).
9. PCAOB Audits Involving Cryptoassets. URL: https://pcaobus.org/Documents/Audits- Involving-Cryptoassets-Spotlight.pdf. (дата звернення 12.10.2024).
10. Jingyi Qian. The Value of Auditor Assurance in Cryptocurrency Trading URL: https:// papers.ssrn.com/sol3/Delivery.cfm/4536274.pdf? abstractid=4536274&mirid=1. (дата звернення 14.10.2024).
11. Market Cap BTC Dominance, %. URL: https://www.tradingview.com/symbols/BTC.D. (дата звернення 02.11.2024).
12. Handbook of International Quality Management, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements. 2023–2024 Edition. URL: https://ifacweb.blob.core. windows.net/publicfiles/2024-08/IAASB-2023-2024-Handbook-Volume-1.pdf. (дата звернення 27.10.2024).
13. Top Crypto Exchanges Ranked. URL:https://www.coingecko.com/uk/exchanges. (дата звернення 02.11.2024).
14. Coinmarketcap BTC. URL: https://coinmarketcap.com/currencies/bitcoin. (дата звернення 02.11.2024).
15. Bitcoin price volatility. URL: https://data.bitcoinity.org/markets/volatility/2y/ USD?c=e&f=m10&g=15&st=log&t=l. (дата звернення 02.11.2024).
16. Економетрика: методичні рекомендації до практичних завдань для студентів усіх спеціальностей першого (бакалаврського) рівня. уклад. Л. М. Малярець, О. В. Мартинова. Харків : ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2020. 82 с. (дата звернення 01.11.2024).
17. Coin360. URL: https://coin360.com. (дата звернення 02.11.2024).
18. Centralised Exchange Benchmark. URL: https://www.cryptocompare.com/external/ research/exchange-ranking. (дата звернення 30.10.2024).
19. Crypto assets: Market structures and EU relevance. URL: https://www.esma.europa. eu/sites/default/files/2024-04/ESMA50-524821-3153_risk_article_crypto_assets_market_ structures_and_eu_relevance.pdf. (дата звернення 28.10.2024).
20. Coinbase Annual Report 2022 .URL: https://d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net/CIK- 0001679788/86fe25e0-342b-40fa-aacc-ea04faf322cb.pdf. (дата звернення 02.10.2024).