Сучасні форми функціонування спеціальних податкових режимів в Україні

Дубовик Ольга Юхимівна
кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів, Одеський національний економічний університет, м. Одеса, Україна, e-mail: oed0305@ukr.net, ORCID ID: https://orcid.org/0000-0003-4668-4738

Цитувати статтю:

Дубовик О. Ю. Сучасні форми функціонування спеціальних податкових режимів в Україні. Науковий вісник Одеського національного економічного університету; за ред.: В.В. Коваленко (голов. ред.). (ISSN 2409-9260). Одеса : Одеський національний економічний університет. 2025. № 2 (327). С. 25-32.

Анотація

Метою статті є розкриття сутності спеціальних податкових режимів, дослідження особливостей їх застосування в Україні для визначення вектору подальшого їх розвитку в сучасних умовах. Визначено ключові принципи формування спеціальних режимів оподаткування. Проведено аналіз функціонування преференційних режимів оподаткування для малого бізнесу і сільськогосподарських товаровиробників, підприємств IT-індустрії, індустріальних парків. Визначено проблеми, які впливають на їх ефективність. Доведено, що вдосконалення механізмів застосування спеціальних податкових режимів, усунення їхніх недоліків та адаптація до сучасних економічних викликів сприятимуть зростанню національної економіки, залученню інвестицій та покращенню бізнес-клімату в країні.

Ключові слова

спеціальні податкові режими, спрощена система оподаткування, спеціальний правовий та податковий режим Дія Ciті, спеціальні економічні зони, території пріоритетного розвитку, індустріальні парки.

JEL classification: H200; DOI: https://doi.org/10.32680/2409-9260-2025-2-327-25-32

УДК: 336.226.11(477)

Література

1. Котенко А. М. Податкові режими: зміст і види. Право України. 2024. № 4. С. 41-50.
2. Сарана С. В. До питання удосконалення правового регулювання податкових режимів. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право. 2016. Вип. 2 (36). С. 62-65.
3. Стеблянко А., Солдатенко М. Правове регулювання спеціальних податкових режимів в податковому полі України та зарубіжних країн. Молодий вчений. 2021. № 11 (99). С. 332-335.
4. Чернявська Л. Статистичний аналіз ефективності правового регулювання на прикладі спеціальних податкових режимів. Фінансовий простір. 2017. № 2 (26). С. 77-82.
5. Андронік О. Л. Вплив оподаткування на розвиток малого та середнього підприємництва в Україні. Економіка і організація управління. 2020. № 3 (39). С. 144-154.
6. Бобиль В. В., Топоркова О. А. Оподаткування малого бізнесу: нормативно-організаційний аспект. Review of transport economics and management. 2019. Вип. 1 (17). С. 35-47.
7. Іванишина О. С., Деміденко Л. С. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності: сучасний стан та напрями її вдосконалення. Ефективна економіка. 2020. № 5. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2020.5.87
8. Бойко В. О. Індустріальні парки – ефективний механізм залучення інвестицій для відновлення економіки у післявоєнний період. Економіка та суспільство. 2023. Вип. 49. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-49-23.
9. Данилович-Кропивницька М. Л., Джурик Ю. А. Індустріальні парки в Україні: новий етап розвитку. Наукові перспективи. 2022. № 6 (24). DOI: https://doi.org/10.52058/2708- 7530-2022-6(24)-71-81.
10. Шевчук Н. А. Світовий досвід розвитку індустріальних парків та їхні переваги для розвитку економіки України. Проблеми і перспективи економіки та управління. 2021. № 4 (28). С. 68-74.
11. Державна служба статистики України. Офіційний веб-сайт. URL: https://www.ukrstat.gov.ua (дата звернення 14.02.2025).
12. Опендатабот. Фопономіка під час великої війни: кількість фопів в Україні сягла за 2 млн. URL: https://opendatabot.ua/analytics/foponomics-2023 (дата звернення 14.02.2025).
13. Присяжна Л. В Україні зареєстровано 2 млн. ФОПів, 76% з них є платниками єдиного податку – ДПС. LIGA:ZAKON. 26.06.2023. URL: https://biz.ligazakon.net/news/220491_vukran- zarestrovano-2-mln-fopv-76-z-nikh--platnikami-dinogo-podatku---dps (дата звернення 15.02.2025).
14. Присяжна Л. В Україні збільшилась чисельність ФОПів, але зменшилась кількість платників ПДВ. LIGA:ZAKON. 03.04.2024. URL: https://biz.ligazakon.net/news/226745_vukran- zblshilas-chiselnst-fopv-ale-zmenshilas-klkst-platnikv-pdv (дата звернення 15.02.2025).
15. ДПС навела підсумки кампанії декларування юрособами-«єдинниками» 4 групи. Дебет-Кредит. 29.02.2024. URL: https://news.dtkt.ua/simple/corporate-single-tax/89177- dps-navela-pidsumki-kampaniyi-deklaruvannia-iurosobami-jedinnikami-4-grupi?utm_source=chatgpt.com (дата звернення 15.02.2025).
16. Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні. Закон України від 15.07.2021 р. № 1667-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text (дата звернення 16.02.2025).
17. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (дата звернення 16.02.2025).
18. Деркач М. Понад 200 компаній покинули проєкт Дія.City. Інтернет-портал PaySpace Magazine. 07.02.2025. URL: https://psm7.com/uk/diya/ponad-200-kompanij-pokynuly-proyektdiya- city.html (дата звернення 16.02.2025).
19. Жахалов Я. У 2024 році резиденти Дія City сплатили 18 млрд. гривень податків. Скільки всього резидентів. DOU. 28.01.2025. URL: https://dou.ua/lenta/news/taxes-fromresidents- diia-city/ (дата звернення 16.02.2025).
20. Індустріальні парки України. Каталог. 10.01.2025. URL: https://me.gov.ua/view/921b538a-a841-4ede-8a33-29c313b81789 (дата звернення 17.02.2025).
21. Індустріальні парки 2024. Інформаційно-аналітичні матеріали. URL: https://madeinukraine.gov.ua/industrialni_parky_2024.pdf (дата звернення 17.02.2025).