Спрощене оподаткування в країнах ЕС: що варто перейняти Україні

Тучак Тетяна Володимирівна
кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри адміністрування податків, Державний податковий університет, м. Ірпінь, Україна, e-mail: tanyatuchak75@gmail.com, ORCID ID: https://orcid.org/0000-0003-4696-924X

Купріянова Анастасія Олександрівна
студентка першого (бакалаврського) рівня, факультет податкової справи, обліку і аудиту, Державний податковий університет, м. Ірпінь, Україна, e-mail: nastakuprianova24@gmail.com, ORCID ID: https://orcid.org/0009-0004-0264-0420

Цитувати статтю:

Тучак Т. В., Купріянова А. О. Спрощене оподаткування в країнах ЕС: що варто перейняти Україні. Науковий вісник Одеського національного економічного університету: зб. наук. праць; за ред.: В.В. Коваленко (голов. ред.). (ISSN 2409-9260). Одеса: Одеський національний економічний університет. 2025. № 3 (328). С. 22-29.

Анотація

Дослідження присвячене аналізу європейського досвіду спрощеного оподаткування та визначенню його ключових аспектів, які можуть бути корисними для України. Основна увага зосереджена на виявленні ефективних податкових механізмів, що сприяють розвитку малого бізнесу, зменшенню адміністративного навантаження та підвищенню рівня податкової дисципліни. Метою статті є аналіз моделей спрощеного оподаткування в країнах Європейського Союзу та визначення найкращих практик, які можуть бути успішно реалізовані в Україні. Методологічною основою дослідження є порівняльний аналіз податкових систем європейських країн, зокрема їх підходів до диференційованого оподаткування, цифровізації податкових процесів та стимулювання підприємницької діяльності. Використання системного підходу дозволяє оцінити комплексний вплив спрощеного оподаткування на економічне зростання. У процесі дослідження визначено низку заходів, які можуть бути корисними для вдосконалення податкової системи України. Зокрема, доцільним є запровадження прогресивних ставок оподаткування для малого бізнесу, розширення можливостей вибору податкового режиму, цифровізація адміністрування податків та зменшення регуляторного навантаження на підприємців. Також особливу увагу приділено питанням підтримки стартапів і самозайнятих осіб шляхом запровадження податкових пільг та адаптації законодавства до викликів цифрової економіки. Практична значущість дослідження полягає у можливості використання його висновків для формування ефективної податкової політики в Україні. Запропоновані рекомендації сприятимуть створенню сприятливих умов для ведення бізнесу, залученню інвестицій та підвищенню конкурентоспроможності українських підприємців у процесі європейської інтеграції.

Ключові слова

спрощена система оподаткування, країни ЄС, податкові пільги, зниження податкового навантаження, малий бізнес, єдиний податок.

JEL classification: Н250; DOI: https://doi.org/10.32680/2409-9260-2025-3-328-22-29

УДК: 336.2; 336.226

Література

1. Андрущенко В. Л., Тучак Т. В. Податкові системи зарубіжних країн: підручник. Ірпінь: Університетська книга, 2021. 210 с. URL: https://ir.kneu.edu.ua/server/api/core/bitstreams/cd485565-3aeb-483c-bd02-3c327440312a/content (дата звернення 05.03.2025).
2. Возняк Р-Я. А., Плекан М. В. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Бухгалтерський облік, оподаткування, аналіз і аудит: сучасний стан, проблеми та перспективи розвитку: матеріали Х Міжнарод. наук.-практ. конф., 25 лист. 2024 р. м. Чернігів: НУ «Чернігівська політехніка», 2024. С. 107-109. URL: https://ir.stu.cn.ua/handle/123456789/31289 (дата звернення 28.02.2025).
3. Всього 5% податку на Regime Forfettario в Італії. Residence law firm: веб- сайт. URL: https://residence.legal/uk/vsogo-5-podatku-na-regime-forfettario-v-italiyi/ (дата звернення 02.03.2025).
4. Групи платників єдиного податку в Україні. Дебет-кредит: веб-сайт. URL: https://services.dtkt.ua/catalogues/indexes/14-grupi-platnikiv-jedinogo-podatku-v-ukrayini (дата звернення 28.02.2025).
5. Добрунік Т. Спрощена система оподаткування: фіскальна значимість та пріоритети розвитку. Економіка та суспільство. 2024. № 60. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-60-10 (дата звернення 06.03.2025).
6. Мірошниченко О., Щигорєва В. Система оподаткування малого бізнесу: досвід Польщі. Acta Academiae Beregsasiensis. Economics. 2023. №4. URL: https://doi.org/10.58423/2786-6742/2023-4-435-447 (дата звернення 28.02.2025).
7. Нові ліміти для ФОПів-єдинників у 2025 році. Liga zakon: веб-сайт. URL: https://buh.ligazakon.net/news/233074_nov-lmti-dlya-fopv-dinnikv-u-2025-rots (дата звернення 28.02.2025).
8. Олейнікова Л. Міжнародний досвід оподаткування малого бізнесу: висновки для України. Модерні фінанси: глобальні виклики і сучасні тренди / за ред. А. І. Крисоватого. Тернопіль: Економічна думка, 2024. С. 756-765. (дата звернення 02.03.2025).
9. Скрипник С. Огляд новацій та перспектив розвитку системи обліку та оподаткування бізнесу. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences. 2024. № 330(3). С. 377-382. URL: https://doi.org/ 10.31891/2307-5740-2024-330-60 (дата звернення 02.03.2025).
10. Травін В. В., Гудзюк Є. О. Досвід країн ЄС та світу у застосуванні спрощених податкових систем для мікро- та малого бізнесу. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2025. № 3(59). С. 50–56. URL: http://pbo.ztu.edu.ua/article/view/322414 (дата звернення 28.02.2025).
11. Тучак Т. В. Спрощена система оподаткування в Україні: сучасний стан та перспективи реформування. Ефективна економіка. № 5. 2024. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.5.75 (дата звернення 06.03.2025).
12. Devenir auto-entrepreneur. Gouvernement: веб-сайт. URL: https://refugies.info/fr/demarche/6047451d065cf90014a4a3e6 (дата звернення 06.03.2025).
13. Guide to Micro-Entrepreneur Business in France. French-Property.com: веб- сайт. URL: https://www.french-property.com/guides/france/ business/micro-entrepreneur (дата звернення 06.03.2025).
14. Kleinunternehmer-Regelung 2025. Kleinunternehmer.de: веб-сайт. URL: https://www.kleinunternehmer.de/kleinunternehmerregelung.htm (дата звернення 02.03.2025).
15. Regime forfetario - Che cos'è. Ministero dell’Economia e delle finanze: веб-сайт. URL: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/regime-forfetario-le-regole-2020-/infogen-regimeforfetario-le-regole-2020- (дата звернення 02.03.2025).